（2016年7月28日江西省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過）

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第一章 總 則

第二章 稅收管理

第三章 稅收協(xié)助

第四章 納稅服務(wù)

第五章 稅收監(jiān)督

第六章 法律責(zé)任

第七章 附 則

    第一章 總 則

    第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障稅收收入，保護納稅人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本條例。

    第二條 在本省行政區(qū)域內(nèi)開展稅收管理、稅收協(xié)助、稅收服務(wù)、稅收監(jiān)督等活動，應(yīng)當(dāng)遵守本條例。

    第三條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立稅收保障協(xié)調(diào)機制，在資金、技術(shù)等方面支持稅收保障工作。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好本轄區(qū)內(nèi)的稅收保障工作。

    第四條 縣級以上人民政府財政部門負責(zé)稅收保障的綜合協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機關(guān)（國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)）負責(zé)做好稅收保障具體工作。

    政府其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本條例的規(guī)定，做好稅收保障有關(guān)工作。

    人民法院、人民銀行、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管、海關(guān)、出入境檢驗檢疫、煙草、電力等單位應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好稅收保障有關(guān)協(xié)助工作。

    第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強稅收法律、法規(guī)宣傳，普及納稅知識，無償為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)。

    第六條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)將稅收保障工作納入政府績效考核，對所屬有關(guān)部門和單位依法參與稅收保障工作的情況和成效進行考核評價。

    第二章 稅收管理

    第七條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植稅源，保障稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。

    縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)和鼓勵各類市場主體在本省設(shè)立法人企業(yè)。

    第八條 縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機關(guān)依法開展稅收征收管理。

    縣級以上人民政府及其有關(guān)部門制定政策涉及稅收管理的，應(yīng)當(dāng)征求本級稅務(wù)機關(guān)的意見。

    任何單位和個人不得違法作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預(yù)征以及其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定，不得與納稅人簽訂繳納稅款協(xié)議，不得干預(yù)、阻撓或者取代稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)。

    第九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序征收稅款，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

    稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅源綜合評價機制，采取有效稅源監(jiān)控措施，實行稅源分類、分級管理。

    第十條 省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照省人民政府和國務(wù)院稅務(wù)主管部門要求，編制全省稅收信息化發(fā)展規(guī)劃，建立健全涉稅信息管理制度。

    第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強稅收信用體系建設(shè)，依法、公正、公平、公開地開展納稅人信用等級評定工作，評定結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋納稅人。

    稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對誠信納稅的納稅人，在資料報送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供便利，對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

    稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立重大稅收違法案件當(dāng)事人名錄，納入公共信用信息平臺，定期向社會公布。

    第十二條 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，按照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和個人代征零星分散和異地繳納的稅收。

    稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與受委托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協(xié)議。受委托代征稅款的單位和個人應(yīng)當(dāng)在協(xié)議規(guī)定的范圍、期限內(nèi)依法代征和解繳稅款，妥善保管稅收票證，不得不征、少征、擠占、挪用或者延期解繳稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對受委托代征的單位和個人進行指導(dǎo)、監(jiān)督。財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定審核并撥付稅務(wù)機關(guān)委托代征手續(xù)費。

    第三章 稅收協(xié)助

    第十三條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立和完善綜合治稅信息平臺，健全相關(guān)部門之間的涉稅信息交換和共享制度，實現(xiàn)全省涉稅信息互聯(lián)互通。

    第十四條 涉稅信息實行目錄管理。

    涉稅信息目錄由省人民政府財政部門會同稅務(wù)機關(guān)制定，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后公布實施，并可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行適時調(diào)整。

    第十五條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)履行涉稅協(xié)助義務(wù)，根據(jù)涉稅信息目錄，按照與財政部門、稅務(wù)機關(guān)約定的方式和時間，將下列事項產(chǎn)生的涉稅信息準(zhǔn)確、完整地提供給綜合治稅信息平臺:

    （一）企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶、社會團體以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷登記；

    （二）醫(yī)療、教育、特種行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)文化、廣告、藥品、危險化學(xué)品、交通運輸、煙草專賣等各類生產(chǎn)經(jīng)營許可；

    （三）建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃許可，建筑工程施工許可，交通、水利建設(shè)項目許可，商品房預(yù)售許可，耕地占用審批，礦產(chǎn)資源勘查、開采許可，機動車輛、船舶登記、檢驗；

    （四）房屋所有權(quán)證書、土地權(quán)利證書的發(fā)放、變更、注銷,土地出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、作價出資、授權(quán)經(jīng)營,房產(chǎn)交易、租賃登記,房屋征收補償;

    （五）建設(shè)工程項目招標(biāo)投標(biāo)、中標(biāo)合同簽訂、建筑安裝造價，建設(shè)工程竣工驗收備案；

    （六）固定資產(chǎn)投資、高新技術(shù)企業(yè)認定，技術(shù)合同認定，技術(shù)改造、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及企業(yè)破產(chǎn)清算、資產(chǎn)拍賣，境內(nèi)企業(yè)對外投資、承包工程和提供勞務(wù)；

    （七）政府定價、政府指導(dǎo)價，價格備案，醫(yī)療保險費結(jié)算，單位社會保險費、住房公積金繳納；

    （八）企業(yè)用工，外籍人員就業(yè)，殘疾人就業(yè)，重點群體就業(yè)；

    （九）商業(yè)性的演出、賽事，會展，書畫以及藝術(shù)品售賣，彩票銷售；

    （十）進出口報關(guān)，進料加工，對外付匯，客貨運輸，電力、自來水、燃氣供應(yīng)；

    （十一）涉稅信息目錄要求提供的其他信息。

    第十六條 財政部門、稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門和單位在收集、使用和保管納稅人涉稅信息時，對涉稅信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私，應(yīng)當(dāng)予以保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

    第十七條 不動產(chǎn)登記機關(guān)在辦理土地、房屋、林權(quán)等不動產(chǎn)登記時，對不能提供稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定出具的完稅憑證、減免稅證明或者被查封不動產(chǎn)解封決定的，不得辦理不動產(chǎn)登記手續(xù)。

    不動產(chǎn)登記機關(guān)在稅務(wù)機關(guān)依法查封不動產(chǎn)需要其協(xié)助執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的生效法律文書和協(xié)助執(zhí)行通知書辦理協(xié)助執(zhí)行事項。

    不動產(chǎn)登記機關(guān)在稅務(wù)機關(guān)依法委托拍賣納稅人以及其他涉稅人員的不動產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。

    第十八條 稅務(wù)機關(guān)因稅收管理和查辦涉稅案件，需要查詢納稅人以及其他涉案人員身份證明、居住情況、賓館酒店住宿情況、出入境記錄等信息，以及實施行政執(zhí)法行為遇有妨礙公務(wù)時要求公安機關(guān)協(xié)助的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助；對稅務(wù)機關(guān)依法移送的涉稅犯罪案件及線索，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

    公安機關(guān)交通管理部門在辦理機動車注冊登記時，對不能提供車輛購置稅、車船稅納稅或者免稅證明以及購車發(fā)票的，不得辦理注冊登記手續(xù)。在辦理機動車轉(zhuǎn)移登記時，對不能提供二手車交易發(fā)票等機動車所有權(quán)轉(zhuǎn)移證明、憑證的，不得辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。

    公安機關(guān)出入境邊防檢查部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知，依法阻止欠繳稅款且未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境。

    第十九條 銀行及其他金融機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人開立的賬戶及存款依法查詢、凍結(jié)、扣繳稅款或者對涉嫌稅收違法案件人員的儲蓄存款依法查詢時，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

    人民銀行和銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等單位應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，依法對銀行、證券、保險等涉稅事項的辦理予以協(xié)助。

    第二十條 商業(yè)性的演出、賽事、會展、拍賣、經(jīng)貿(mào)交流等活動的主辦部門或者單位，應(yīng)當(dāng)在訂立合同之日起十個工作日內(nèi)，將合同和收入分配方案報送活動舉辦地的主管稅務(wù)機關(guān)，并依法代扣代繳稅款。

    第二十一條 對享受稅收優(yōu)惠的對象，因條件變化已不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定的，縣級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)告知同級稅務(wù)機關(guān)。

    稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠，并依法追繳未繳或者少繳的稅款、滯納金。納稅人在納稅后知道可享受稅收優(yōu)惠政策而沒有享受的，經(jīng)納稅人申請稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)依法退還已超額繳納的稅款。

    第二十二條 審計、財政部門依法進行審計、檢查時，應(yīng)當(dāng)將審計、檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題書面告知同級稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)反饋有關(guān)查處情況。

    其他有關(guān)國家機關(guān)和依法具有管理公共事務(wù)職能的組織在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時告知稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處。

    第二十三條 人民法院拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征繳稅款；在進行破產(chǎn)清算時，人民法院發(fā)現(xiàn)未結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機關(guān)參加清算。

    第四章 納稅服務(wù)

    第二十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度，公開稅種稅率、稅收政策、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范、減免退稅、權(quán)利救濟等事項，依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)、救濟權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

    第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式，改善辦稅服務(wù)設(shè)施，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，簡化申報征收程序，降低納稅人成本和涉稅風(fēng)險。

    第二十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)完善首問責(zé)任、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)、一次性告知、自助辦稅等制度，縮短納稅人、扣繳義務(wù)人辦稅時間。

    第二十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立服務(wù)合作機制，采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，實現(xiàn)一家受理、分別處理、限時辦結(jié)反饋的服務(wù)模式，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供服務(wù)。

    第二十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范、簡化合并納稅人、扣繳義務(wù)人報表資料，逐步實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集，按戶存儲，共享共用?？梢詮男畔⑾到y(tǒng)提取數(shù)據(jù)信息的，不得要求納稅人、扣繳義務(wù)人重復(fù)報送。

    第二十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)代理機構(gòu)開展涉稅鑒證和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不得強制納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)代理服務(wù)或者指定稅務(wù)代理機構(gòu)。

    第三十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，在依法明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)的前提下，為偏遠地區(qū)或者有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利。

    第三十一條 稅務(wù)機關(guān)及其工作人員為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)不得收取費用，不得刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，不得收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

    第三十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)暢通救濟渠道，建立稅收政策執(zhí)行、納稅信用等級評定和稅收征繳異議協(xié)調(diào)、調(diào)解機制，及時化解征納爭議。

    第五章 稅收監(jiān)督

    第三十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入和征收管理情況實施審計監(jiān)督。財政部門應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入情況實施財政監(jiān)督。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)接受審計、財政部門的監(jiān)督檢查，落實監(jiān)督檢查的決定。

    第三十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會監(jiān)督機制，接受納稅人、新聞媒體和社會組織對稅收征收管理工作的評議和監(jiān)督，反饋改進結(jié)果。

    第三十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全隨機抽查制度和稅務(wù)稽查案源管理制度，合理確定抽查比例和頻次，加強稅務(wù)稽查，依法查處稅收違法行為，督促納稅人依法納稅。

    稅務(wù)機關(guān)依法實施稅收檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需準(zhǔn)備資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

    第三十六條 任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、法規(guī)的行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查、處理，并為檢舉人保密。

    對被檢舉的違反稅收法律、法規(guī)行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證屬實的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對檢舉人給予獎勵。

    第六章 法律責(zé)任

    第三十七條 違反本條例規(guī)定，有關(guān)部門和單位未按要求提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，財政部門、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知其改正；逾期不改正的，報告本級人民政府或者其上級主管部門，由本級人民政府或者上級主管部門責(zé)令改正；造成稅收流失的，由本級人民政府或者上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重和流失程度，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第三十八條 違反本條例規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預(yù)征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷其擅自作出的決定，補征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由本級人民政府或者上級主管部門追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第三十九條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門和單位不履行保密義務(wù)或者不按照規(guī)定使用涉稅信息的，由本級人民政府或者上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第四十條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的，由本級人民政府或者上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

    （一）刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

    （二）收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

    （三）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假行為。

    第七章 附 則

    第四十一條 本條例自2016年10月1日起實施。2014年5月19日江西省人民政府發(fā)布的《江西省稅收保障辦法》同時廢止。